2023-Tax-strategy-Guardian-Czestochowa

2023 Strategia podatkowa Guardian Częstochowa

Informacje na temat realizowanej strategii podatkowej

Guardian Częstochowa Sp. z o.o. ("Guardian" lub "Spółka"),

NIP 9491751475

przedstawia dokument sporządzony na podstawie i zgodnie z obowiązkiem wynikającym z art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, informujący o strategii podatkowej Guardian Częstochowa

Procedury i procesy podatkowe

Guardian Częstochowa działa zgodnie z przepisami powszechnie obowiązującego prawa, wytycznymi publikowanymi przez organy podatkowe oraz ustalonymi regulacjami wewnętrznymi
Kwoty zobowiązań podatkowych Spółki są obliczane na podstawie odpowiednich przepisów i zgodnie z rzeczywistym znaczeniem zdarzeń gospodarczych. Dokładamy wszelkich starań, aby podatki były płacone w terminach określonych przepisami prawa
Guardian Częstochowa uważa, że kompletność, poprawność i rzetelność deklaracji podatkowych stanowi istotną wartość dodaną oraz potwierdza wiarygodność i wysoką reputację Guardian Częstochowa, a także jest ważnym elementem społecznej odpowiedzialności biznesu.
Spółka działa w sposób ukierunkowany na prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych i nakłada na każdego pracownika odpowiedzialność za zgodne z prawem i uczciwe prowadzenie działalności gospodarczej
Guardian Częstochowa działa z należytą starannością w zakresie zobowiązań podatkowych. Spółka zapewnia, że decyzje w tym zakresie podejmowane są na odpowiednim szczeblu i we współpracy z osobami odpowiedzialnymi za obszary działalności Spółki

Planowanie podatkowe

Guardian Częstochowa dba o to, aby strategia podatkowa była zgodna ze strategią biznesową, a wynik podatkowy odzwierciedlał sytuację ekonomiczną Spółki.

Podejmując decyzje handlowe, Guardian Częstochowa bierze pod uwagę podatki w taki sam sposób, jak wszelkie inne uzasadnione koszty

W przypadku, gdy istnieje więcej niż jeden sposób strukturyzacji umowy handlowej, pod uwagę brane są wszystkie czynniki, w tym podatki
Spółka dokłada wszelkich starań, aby wszystkie ustalenia biznesowe były zgodne z prawem i odpowiednimi regulacjami
Guardian Częstochowa nie stosuje wymyślonego lub sztucznego planowania podatkowego

Ryzyko podatkowe

Ze względu na rozmiar i złożoność działalności Spółki, czasami może wystąpić ryzyko związane z interpretacją prawa podatkowego lub sposobem wykonywania naszych obowiązków
Guardian Częstochowa zarządza ryzykiem pojawiającym się w jej działalności, w tym ryzykiem podatkowym, które może zagrozić jej kondycji finansowej, operacyjnej i reputacji. Spółka posiada wewnętrzne procesy mające na celu identyfikację, ocenę, zarządzanie i przeciwdziałanie takim ryzykom
W przypadkach znacznej niepewności lub złożoności w odniesieniu do określonego ryzyka, zazwyczaj zasięga się porady zewnętrznych doradców

Proces zarządzania ryzykiem podatkowym polega na wczesnej identyfikacji, analizie i podejmowaniu właściwych decyzji. Zarządzanie ryzykiem podatkowym obejmuje:

Zapewnienie, że podatki są płacone na czas w prawidłowej wysokości, a sprawozdawczość podatkowa jest terminowa i kompletna.
Zapewnienie skuteczności procesów kontroli wewnętrznej przeprowadzanych przez odpowiednio wykwalifikowany i doświadczony personel.
Zapewnienie, że transakcje są przeprowadzane z należytym uwzględnieniem konsekwencji podatkowych.
Zapewnienie, że działania i decyzje podatkowe nie wpływają negatywnie na postrzeganie Spółki przez jej akcjonariuszy, klientów i opinię publiczną.
Bieżące monitorowanie rozwoju przepisów i praktyki prawa podatkowego
Posiadanie odpowiednich procesów i systemów informatycznych w celu właściwego wypełniania obowiązków podatkowych.

Zapewnienie prawidłowego wykonywania obowiązków podatkowych

Guardian Częstochowa rozumie prawidłowe wypełnianie obowiązków podatkowych jako płacenie podatków we właściwej wysokości, we właściwym miejscu i czasie oraz składanie deklaracji podatkowych w sposób kompletny i terminowy, a także zapewnienie, że odpowiednie fakty i okoliczności zostały prawidłowo ujawnione.
Odpowiednio wykwalifikowany i doświadczony zespół finansowy i podatkowy jest odpowiedzialny za bieżące podatkowe
Spółka jest wspierana przez kompetentny centralny zespół Koch Capabilities (LLC), który nadzoruje zgodność z przepisami podatkowymi i planowanie podatkowe dla wszystkich spółek Koch i pomaga Spółce w analizowaniu skutków podatkowych transakcji biznesowych, uwzględnianiu ich w deklaracjach podatkowych oraz we współpracy z organami podatkowymi. W razie potrzeby spółka lub zespół podatkowy konsultuje się z zewnętrznymi doradcami podatkowymi
Przygotowanie obliczeń i deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych, deklaracji podatku u źródła oraz podatku od wartości dodanej jest zlecane renomowanym globalnym firmom doradztwa podatkowego. Zewnętrzna profesjonalna kancelaria podatkowa wspiera Spółkę w prawidłowym obliczaniu zwolnień podatkowych w Specjalnej Strefie Ekonomicznej.
Zewnętrzny profesjonalny dostawca usług kadrowo-płacowych wspiera Spółkę w procesie naliczania wynagrodzeń w zakresie naliczania obowiązkowych składek ZUS i zaliczek na podatek oraz realizacji związanych z tym obowiązków.
Spółka zapewnia, że zewnętrzne firmy podatkowe i kadrowo-płacowe otrzymują wszystkie informacje niezbędne do dokonania wymaganych rozliczeń, sporządzenia deklaracji podatkowych i wypełnienia innych obowiązków sprawozdawczych
Partnerstwa stron trzecich są zarządzane i nadzorowane przez centralne zespoły podatkowe i HR Grupy Koch (Koch Capabilities, LLC), które również sprawdzają i zatwierdzają deklaracje podatkowe i inne dokumenty podatkowe.
Pozostałe zeznania podatkowe i płatności są obsługiwane wewnętrznie przez Centrum Usług Księgowych Guardian/Koch

Informacje o wywiązywaniu się podatnika z obowiązków podatkowych

jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych
jako podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych
jako podatnik podatku od towarów i usług
jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych
jako podatnik podatku od nieruchomości
jako podatnik podatku od czynności cywilnoprawnych
jako podmiot zobowiązany do wykonywania obowiązków informacyjnych wynikających z Ordynacji podatkowej oraz innych przepisów prawa podatkowego
jako podmiot zobowiązany do zapłaty należności celnych i przywozowych

Współpraca z organami podatkowymi

Spółka dąży do budowania konstruktywnych relacji z organami podatkowymi opartych na poszanowaniu prawa, rzetelności, profesjonalizmie, współpracy i dobrej wierze
Guardian Częstochowa uznaje wartość budowania i utrzymywania wzajemnie korzystnych relacji z organami podatkowymi i dlatego stara się utrzymywać przejrzystą komunikację z odpowiednimi organami podatkowymi
Spółka podejmuje kroki w celu terminowego dostarczania organom podatkowym wszelkich informacji wymaganych przez odpowiednie przepisy
Guardian Częstochowa dąży do rozwiązywania kwestii podatkowych bez zbędnej zwłoki i dokłada należytej staranności, aby prawidłowo wykonywać swoje obowiązki podatkowe
Guardian Częstochowa nie jest stroną umowy o współpracy, o której mowa w art. 20 § 1 Ordynacji podatkowej

Informacje o złożonych wnioskach i schematach podatkowych

W roku podatkowym 2023 Guardian Częstochowa złożył wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej w związku z art. 15e ustawy o CIT. 15e ustawy o CIT.

W roku obrotowym 2023 Guardian Częstochowa nie ubiegał się o emisję:

ogólna interpretacja podatkowa, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej
inne interpretacje przepisów prawa podatkowego, o których mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej
wiążącą informację stawkową, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług
wiążącą informację akcyzową, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym
opinia w sprawie stosowania preferencji w podatku u źródła, o której mowa w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
opinia rozliczeniowa, o której mowa w art. 119 Ordynacji podatkowej

W roku obrotowym 2023 Guardian Częstochowa kontynuował procedurę rozpoczętą wnioskiem o zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego (APA).

W roku podatkowym 2023 Guardian Częstochowa był beneficjentem jednej informacji o schematach podatkowych, o której mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, przekazanej Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.

Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi

W roku obrotowym 2023 Guardian Częstochowa dokonał transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, których łączna wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonej na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki.

Próg: Suma aktywów 1 299 756 000x 5% = 64 987 800 PLN

Transakcje podlegające zgłoszeniu

Informacje na temat działań restrukturyzacyjnych

W roku obrotowym 2023 Guardian Częstochowa nie planował ani nie podejmował działań restrukturyzacyjnych, które mogłyby wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w tym:

restrukturyzacja rozumiana jako reorganizacja:
- wiążące się z istotną zmianą stosunków handlowych lub finansowych, w tym z rozwiązaniem istniejących umów lub zmianą ich istotnych warunków;
- przeniesienie funkcji, aktywów lub kategorii ryzyka między podmiotami powiązanymi, jeżeli w wyniku przeniesienia oczekiwany średni roczny zysk podatnika przed odsetkami i opodatkowaniem (EBIT) w okresie trzech lat po przeniesieniu zmieniłby się o co najmniej 20% oczekiwanego średniego rocznego zysku EBIT w tym samym okresie, gdyby przeniesienie nie miało miejsca
restrukturyzacja prawna (fuzje, podziały, przekształcenia itp.)
restrukturyzacja organizacyjna (wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub części przedsiębiorstwa w innej formie)

Informacje o rozliczeniach podatkowych w "rajach podatkowych"

W roku podatkowym 2023 Guardian Częstochowa nie dokonywał rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.